“一流的企业需要一流的内部审计”，优秀的内部审计部门，应该成为企业的经济良医、部门的战略伙伴，成为安全发展的忠诚卫士、高端人才的培养基地。近年来，合肥产投集团内部审计工作紧扣集团发展战略，以管理需求为导向，全面推进内部审计组织体系建设，为内部管理和风险防控提供新思路、新举措，促进集团形成规范高效、运转协调的管理体系。展望未来，合肥产投集团的内部审计工作将遵循以内控体系建设为重点，以任期审计和专项审计为手段，以人才队伍建设为保障的思路，全力打造合肥市属国有企业内部审计标杆。

合肥市产业投资控股（集团）有限公司（以下简称“合肥产投集团”或“集团”）成立于2015年3月5日，是合肥市产业投融资和创新推进的国有资本营运公司，公司拥有全资子公司23家，控股子公司3家，参股公司19家，业务板块涵盖五大领域：产业投资、产业园区、产业运营、产业金融、创新平台。

合肥产投集团成立以来，集团上下高度重视内部审计防范风险、增加价值的作用，设立审计部，配备专业审计力量，专司内部审计职能。内部审计各项工作严格按照审计署《关于内部审计工作的规定》、《安徽省内部审计条例》等规章制度及2013年以来在全省范围内实施的“防风险、强管理、促发展五年提升行动”活动要求进行，内部审计制度根据最新政策及时更新，内部审计实践紧跟理论前沿不断调整，工作成效显著。

一、近年来内部审计主要工作举措

（一）建立健全内部审计组织体系

集团本部成立审计部，独立行使内部审计监督权和提供增值服务，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督，并指导和监督子公司的审计活动。审计部目前配备专职内审人员5名，其中：硕士研究生2人，持有CIA证书2人，持有CPA证书2人，同时持有注册造价工程师证书和房地产估价师证书1人，专业涵盖财务会计、工程建设、管理科学与工程。

跨部门及子公司层面，建立了多层次内部沟通协调机制。集团2家下属单位设立了专门的内部审计机构，其他单位按照要求确定了本单位的内审分管领导、专（兼）职内部审计人员，目前集团公司从事内部审计的专兼职人员达到20多人，内部审计组织体系初步建立。

同时，集团层面成立了以董事长为首的经济责任审计领导小组，全面统筹子公司领导人任期经济责任审计工作。

（二）深入开展内部审计标准化工作

1.加强计划总结。年初，审计部会根据省市内审协会各活动实施方案，并结合自身业务实际和内部管理需要，制定年度审计计划，报经公司董事会审议批准后实施。年末，审计部会将全年工作进行总结，并召开由集团领导班子、部门及子公司负责人、审计及财务人员共同参加的年度工作会议，分享成果、交流经验、改进不足，集团主要负责人对全年内审工作进行点评、指出不足并提出具体要求。

2017年开始，子公司内审机构需按要求报送年度工作总结及计划，进一步加强上下联动与协同。

2.完善岗位分工。从审计项目角度，按照计划、实施、报告、整改和跟踪审计等阶段，对审计部总经理、副总经理、项目负责人和成员的主要工作和权限进行了明确规定；从综合管理角度，按照综合事务、业务管理、后勤保障、其他事务等不同分类，将部门内部管理事项进行划分，责任到岗到人，每年根据需要轮岗，全面提升审计人员的综合能力。

3.规范流程表单。对审计立项、审计方案、审计通知、审计取证、工作底稿、审计报告、审计文书送达回执、审计档案管理等制定模板，进行规范化、格式化、标准化管理。

（三）全面实施内控制度体系建设

合肥产投集团成立时即制定了《集团公司内部审计制度<试行>》，对内部审计机构、人员、职责、权限和内部审计工作程序进行了具体规定。2017年，审计部对内部审计制度进行了修订，强化了内部审计职能定位，细化了审计流程、跟踪整改、档案管理、对子公司审计工作的指导等方面内容。

2016年，集团启动了覆盖子公司（上市公司和参股公司除外）的制度建设专项审计，对各单位制度建设情况进行全面摸排。2017年初，审计部牵头召开了制度审计推进会，形成了关于进一步推进制度审计相关工作的方案。根据要求，集团本部及下属子公司对制度进行了全面梳理和完善。

目前，合肥产投集团逐步建立了较为完善的业务规章和内部管理制度，涵盖战略管控、人事管理、财务与资产管理、行政管理、安全生产、信访管理、评估及监察、风险管控等方面，初步构建了良好的内部管理体系。随着制度体系的建立健全，岗位职责更加明确，管理漏洞有效减少，分工协作得到加强，管理效率不断提升。

（四）分步推进内部审计重点项目

1.坚持围绕战略打主攻。合肥产投集团的内部审计工作主要以任期审计和专项审计为抓手，已累计启动11家子公司领导人任期经济责任审计以及固定资产管理、货币资金管理、三项费用管理（办公费、差旅费、招待费）、制度建设等多个专项审计，累计出具各类审计报告92份，审计发现并提供审计建议400多条。

通过任期审计，加强了领导人对责任履行的重视，客观公正地评价了有关人员的经济责任情况。突出对重点业务、重要环节的监管，尤其是项目投资的内部程序、集体决策、报批及备案程序、股权激励、档案管理。对重大工程的合同签订与审核流程、工程变更决策程序、工程结算与预付工程款管理等方面，提出改进意见和建议。

通过专项审计，增强了各单位的法制意识、合规意识。提高了管理层对公司内部控制的重视程度，促使各单位加强管控力度，进一步保障了资产及资金安全，提高了各项成本、费用支出的效益。

2.坚持多方协同打配合。一方面配合上级机关开展各项审计工作，如关于原工投公司、原国控公司领导人任期经济责任审计、合肥市扶持产业发展1+3+5政策落实及资金使用情况的专项审计、合肥市大众创业万众创新若干政策意见落实情况跟踪审计等；另一方面配合集团业务部门开展相关工作，如股权转让和基金对外投资等涉及的审计、评估和备案等工作，以及重大建设项目审计配合和招投标监督工作等。

3.坚持上下联动促发展。随着内部审计组织体系的建立健全，子公司层面的内部审计作用逐渐发力。其中，创和公司按月对其下属子公司开展内部审计，审计检查结果作为绩效考核基础数据；工业科技内部审计重点工作是工程项目审计，包括工程项目全过程跟踪审计、工程经济签证审核和工程项目结算审计等，仅2017年就完成各类审计项目188个，合计审减金额6000多万元。

（五）持续优化内部审计工作环境

1.牢固树立现代内部审计理念。在组织结构上，坚持董事会对内部审计工作的直接领导；在功能定位上，内部审计被定义为独立客观的确认和咨询活动，可以对集团的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性进行审查和评价，以促进集团公司控制经营风险、完善治理、增加价值和实现目标；在作用发挥上，内部审计不仅要发挥好监督职能，更强调发挥预防预警作用，帮助管理层化解经营过程中产生的重大风险。

2.持续开展人才队伍建设。一是开展“胜任能力”建设，组织全体内审人员参加各类业务培训、讲座和对标学习，不断提高专业能力和综合素养；二是建立“协同共享”机制，集团审计部建立周例会制度，审计项目建立工作日志和周汇报制度，同时集团审计部加强对下属审计机构和人员的业务指导，开展经常性的交流讨论，提高内部审计的组织管理和协同能力，促进团队共同成长。

3.全面加强内部审计宣传引导。通过《合肥产投》、《产投视野》等报纸期刊，集团公司官网、微信公众号等在线平台以及内部课题研究机会，积极宣传内部审计、内部控制、现代企业制度等最新理念，为审计工作开展营造良好氛围。

二、主要经验探索

（一）积极转变思想观念

合肥产投集团内部审计之所以能够强势开局，在短期内取得显著成效，离不开思想观念的积极转变。

一是集团党委、董事会高度重视，重大项目、重大发现和高风险领域一把手亲自过问，内部审计专题会议、年度工作会议等重要活动集团领导班子悉数出席，并作具体工作指示。

二是各部门、各单位主动转变观念，对内部审计在防范重大风险和提高经营管理水平方面的作用有了更加深刻的认识，各部门及各子公司负责人、审计工作分管领导等积极参加审计相关重大会议、学习培训等活动，并作交流发言。

三是全体审计人员主动作为，内部审计有为才有位，三年以来，合肥产投集团的审计项目紧跟形势要求，主动出击、积极探索、发现问题、解决问题。

（二）不断优化内部审计工作机制

1.规范经济责任审计工作流程。在审计项目中进一步完善审批、送达、反馈、经济责任审计领导小组对审计报告的评审会签等重要程序。规范化的审计工作流程，既增强了审计人员的责任意识，也增强了被审计对象的重视程度和配合意识。

2.探索建立项目主审负责制。每个年轻审计人员都担任一个项目的主审，负责整个审计项目从准备、通知、审计方案的草拟、进点会、访谈、现场协调到审计报告沟通及出具全过程，部门领导给予适当指导，重要问题部门开会讨论决定。年轻人的快速成长既为内部审计服务能力提升奠定了基础，也为集团各项事业发展储备了人才。

3.加强与外部审计力量合作。2017年开始，市国资委加强对国有企业领导人任期经济责任审计的组织领导，探索建立与中介机构合作新模式，合肥产投集团参照执行，并对合作过程中好的经验和存在的问题及时进行总结，给出具体改进方案，确保在新模式下不断提高效率提升质量。

（三）注重审计报告质量提升和结果运用

严格按照《合肥市市属国有企业领导人员经济责任审计暂行办法》（修订版）（合国资党发[2016]6号）、《合肥市经济责任审计评价实施细则》（合经审办[2016]5号）要求实施现场审计，更加注重对企业领导人任职期间在公司战略、内控建设、重大决策等方面履行责任、发挥作用的评价，并将领导人履行经济责任过程中所应承担的责任进行明确界定。

不断加强对被审计单位以前年度审计情况的跟踪检查，监督整改措施落实到位，促进审计结果转化运用。

（四）逐步塑造内部审计文化

1. 树立正确的审计工作价值观。一是强调“忠诚”， 忠于组织、忠于职业，要有敬业精神；二是强调“专业”，要从专业的角度看问题，以专业的方式分析问题，拿专业的方案解决问题；三是强调“服务”，要始终以服务的理念和态度开展工作，不卑不亢、自信大方，化被动为主动，寓服务于监督之中。

2.突出审计纪律。在日常工作和审计项目中，分管领导、审计部负责人会向员工突出强调审计纪律，并将党规党纪和审计纪律相结合，坚持在工作中“内化于心、外化于行”，在项目现场坚决不提审计工作以外的任何要求，坚决不接受被审计单位任何宴请招待，坚决不使用被审计单位任何便利。

三、未来工作展望

（一）深入推进子公司领导人任期经济责任审计

新时代，审计监督常态化、制度化机制已经建立，审计监督的范围和力度必将逐步加大。下一步，合肥产投集团的内部审计将重点做好子公司领导人任期经济责任审计的组织实施和协调配合，严格按照各项政策要求开展审计评价，加强内审人员对即将开展审计项目相关业务的培训学习，及时开展与事务所的审前沟通，进一步提高工作效率，保证审计质量。

（二）配合开展重大项目审计

合肥产投集团作为合肥市产业投资的重要抓手，新业务、新项目不断上马，与之相关的审计需求也在不断增加。

2018年，内部审计要全面加强内部资源协调配置能力，围绕506项目、合肥市离子医学中心等重大项目，配合市审计局、中介机构开展好工程结算审计并总结经验，为集团大项目顺利推进提供服务支撑。

（三）加强联动促进审计成果运用

未来，审计工作要进一步加强与战略、财务、人力资源、纪检监察、风险管控等相关部门的协同，加大审计整改检查力度，逐步将审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责联系起来，逐步形成联动有效的审计整改机制；要坚持问题导向，重视小问题、老毛病，深入分析造成问题的根源，提出合理化的意见建议，积极探索解决问题的新办法，并监督指导被审计单位按照求整改到位，以消除问题产生的根源，防止和减少问题的发生。

（四）全力加快内部审计转型升级

1.聚焦战略、防控风险。内部审计要继续紧密围绕并服务于集团战略，着眼于集团发展的关键领域、重点环节，继续推进审计关口前移，创新审计服务方式，对问题易发、高发的领域和岗位，强化重点预警预防措施，充分发挥审计的建设性作用。在下一步工作中，要全面配合市审计局、市国资委做好各项审计工作，以任期审计为依托，促进企业内部控制体系的建立与执行，进一步增强企业负责人及相关人员的风险意识。

2.加强组织能力建设。加大培训学习力度，集团审计部要加强对各单位的业务指导，提高内审资源的统筹协调能力，持续深入开展内部审计标准化建设，主动帮助子公司开展标准化建设，统一规范标准，提高审计工作质量。继续加强宣传引导，在公司上下培育和打造尊重内审、支持内审，自觉接受审计、主动开展内控活动的良好环境。

3.进一步转变理念。把查问题、提建议、抓整改与促进管理、推动改革创新有机结合起来，主动引进先进经验和成熟做法，为提高合肥产投集团战略管控、业务管控、财务管控能力，持续推动各项改革创新发展事业多做贡献。